В настоящее время государство требует представлять баланс только 1 раз в год: в любой подходящий день с 1 по 31 марта. Такие сроки сдачи бухгалтерского баланса указаны и в бухгалтерском (п. 2 ст. 18 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ), и в налоговом (подп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ) законодательстве.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Баланс для собственников и иных заинтересованных лиц можно представлять с любой другой периодичностью (п. 4 ст. 13 закона № 402-ФЗ). Налоговикам и в статистику такую отчетность передавать не требуется.

Баланс в ИФНС можно представить как в электронном виде , так и на бумаге . Но с отчетности за 2019 год правила меняются .

А с 01.06.2019 изменились формы баланса и остальной бухотчетности (приказ Минфина от 19.04.2019 № 61н). Ключевые изменения таковы:

теперь отчетность можно составлять только в тыс. руб., миллионы в качестве единицы измерения больше использовать нельзя;
ОКВЭД в шапке заменен на ОКВЭД 2;
в бухгалтерском балансе нужно указывать сведения об аудиторской организации (аудиторе).

Отметку об аудиторе нужно ставить только тем фирмам, которые подлежат обязательному аудиту. Налоговики будут использовать ее как для наложения штрафа на саму организацию, если она проигнорировала обязанность пройти аудит, так и для того, чтобы знать у какого аудитора им истребовать сведения по организации в порядке ст. 93 НК РФ.

Более существенные изменения произошли в форме 2. Подробнее о них см. .

Не успел сдать отчет вовремя — неминуемо наступит наказание. К счастью, его величина не зависит от показателей баланса, как это бывает в случае опоздания с налоговой декларацией.

Если не отправить налоговикам баланс или сделать это с задержкой, предъявят штраф в размере 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ). Также возможно административное наказание для должностных лиц по п. 1 ст. 15.6 КоАП РФ в размере 300-500 руб.

Если баланс не получат органы статистики, то размер наказания составит в случае нарушения, совершенного впервые, 10 000-20 000 руб. для должностных лиц и 20 000-70 000 руб. для юрлиц (п. 1 ст. 13.19 КоАП РФ). При повторном проступке штрафы увеличатся соответственно до 30 000-50 000 и 100 000-150 000 руб. (п. 2 ст. 13.19 КоАП РФ).

Обычно отчетный период равен году. За это время нужно составить баланс и представить его во все инстанции в установленные сроки.

Но можно зарегистрироваться и начать работать с любой даты внутри календарного года, и тогда отчетный период будет меньше традиционного. При этом сроки подготовки баланса обычные: в течение 3 месяцев после окончания отчетного периода.

Другой случай — ликвидация компании. Для такой компании отчетный период заканчивается датой внесения в ЕГРЮЛ записи о ликвидации (ст. 17 закона № 402-ФЗ), а для подготовки и сдачи отчетности применяется тот же 3-месячный срок.

Подробнее о том, куда предоставляется ликвидационный баланс, читайте в материале «Куда представить ликвидационный баланс» .

Увеличенный отчетный период возникает в том случае, когда решение начать бизнес принимается в конце года и регистрация происходит после 30 сентября (например, в октябре 2019 года). Тогда по п. 3 ст. 15 закона № 402-ФЗ отчетный период увеличивается и продолжается с 1 октября 2019 года по 31 декабря 2020 года. На установленный законодательно срок сдачи бухгалтерского баланса такое увеличение не влияет.

Итоги

Сдавать отчетность нужно не позднее установленных законом сроков. Несдача баланса или задержка его представления приведет к штрафам.

Вначале 2017 года организациям и предпринимателям предстоит отчитаться за 2016 год. Расскажем, что включает в себя годовая отчетность за 2016 год, сроки сдачи отчетности приведем.

Какие отчеты нужно сдать за 2016 год

Годовая отчетность за 2016 год, сроки сдачи отчетности смотрите в таблице ниже, бывает бухгалтерской, налоговой, по страховым взносам и в статистику.

Годовая бухгалтерская отчетность состоит из бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и приложений к ним (отчета об изменениях капитала, отчета о движении денежных средств, отчета о целевом использовании средств и пояснений, составленных в текстовой и (или) табличной формах).

Малые предприятия, некоммерческие организации, а также участники проекта «Сколково» могут сдавать годовую бухгалтерскую отчетность за 2016 в упрощенной форме.

Состав налоговой отчетности зависит от системы налогообложения, которую применяет организация или коммерсант. Компании на общем режиме сдают декларации по налогу на прибыль, НДС, транспортному и земельному налогу, налогу на имущество. Предприниматели на общей системе сдают все те же отчеты. Только вместо декларации по налогу на прибыль представляют декларацию по НДФЛ.

Компании и ИП на УСН сдают декларацию по упрощенному налогу, транспортному и земельному налогу. А «вмененщики» вместо декларации по УСН представляют декларацию по ЕНВД.

Кроме того, если компании ИП, если у них есть наемные работники, должны сдавать в инспекцию справку 2-НДФЛ и расчет по форме 6-НДФЛ.

См. также: График сдачи отчетности в 2017 году

Годовая отчетность за 2016 год по страховым взносам включает в себя расчеты 4-ФСС и РСВ-1.

Внимание: с 2017 года вместо РСВ-1 и первого раздела 4-ФСС водится новый расчет по взносам, который нужно будет сдавать в ИФНС. Что это за отчет, в какие сроки его нужно будет сдавать, читайте в журнале "Зарплата". Два способа подписаться — или .

Состав статотчетности зависит от вида деятельности и от того, где находится фирма. Определить сроки сдачи отчетности в статистику просто - они всегда указаны на бланках этих форм.

От чего зависят сроки сдачи отчетности

Порядок сдачи отчетности за 2016 год, сроки сдачи отчетности зависят от численности сотрудников фирмы. Так, налоговую отчетность можно сдать только в электронном виде в двух случаях:

среднесписочная численность сотрудников больше 100 человек;
организация - крупнейший налогоплательщик.

А декларацию по НДС нужно сдать через интернет независимо от того, сколько человек трудится в организации.

Отчеты по страховым взносам сдавайте через интернет, если в организации работает 25 человек и больше. На бумаге в этом случае отчитываться нельзя.

См. также: Отчетность по взносам с 2017 года

Конкретные сроки сдачи годовой отчетности за 2016 год смотрите в таблице ниже.

Сроки сдачи годовой отчетности за 2016 год: таблица

Что сдавать	Крайний срок
Расчет 4-ФСС за 2016 год на бумаге; Отчет о среднесписочной численности за 2016 год Декларация по ЕНВД за 2016 год
Расчет 4-ФСС за 2016 через интернет; Декларация по НДС за 4 квартал 2016 года
Декларация по земельному налогу за 2016 год; Декларация по транспортному налогу за 2016 год
РСВ-1 за 2016 год в ПФР на бумаге
РСВ-1 за 2016 год через интернет
декларация по налогу на прибыль за 2016 год
декларация по налогу на имущество организаций за 2016 год
Декларация по УСН (юридические лица) за 2016 год Годовая бухгалтерская отчетность за 2016 год
2-НДФЛ за 2016 год 6-НДФЛ за 2016 год Декларация 3-НДФЛ (индивидуальные предприниматели на общем режиме)
декларация по УСН (для ИП) за 2016 год

Ответственность за несвоевременную сдачу отчетов за 2016 год

С составом годовой отчетности за 2016 год, сроками сдачи отчетности разобрались. Теперь обсудим, что будет, если не сдать отчеты своевременно.

За несвоевременную сдачу отчетности организацию оштрафуют. Так, если опоздать со сдачей бухотчетности, штраф составит 200 рублей за каждый документ, который организация не представила вовремя.

По налоговой отчетности штраф составит от 5 до 30% от суммы налога, которую организация должна уплатить в бюджет, но не меньше 1000 рублей. Также штраф рассчитает и ФСС.

К заполнению и соблюдению сроков сдачи статистической отчетности нужно отнестись серьезно. Ведь если пропустить срок или ошибиться в сведениях фирму оштрафуют на сумму от 20 000 руб. до 70 000 руб. За повторное нарушение грозит штраф от 100 000 руб. до 150 000 руб.

Предпринимателя за несдачу статотчетности оштрафуют на 10 000—20 000 руб., за повторное нарушение - 30 000—50 000 руб.

См. также: Штрафы для бухгалтера в 2017 году

Наступил октябрь и пора сдавать отчетность за 9 месяцев текущего года. Второй месяц осени уже традиционно стал «горячей» порой, особенно для бухгалтеров, работающих с общим режимом налогообложения. Чтобы ничего не упустить, мы составили таблицу, в которой прописаны сроки сдачи отчетности за 3 квартал (9 месяцев) 2016 года

Из этой статьи вы узнаете :

какие налоговые отчеты сдаются за 3 квартал 2016 года
какие налоговые отчеты сдаются по итогам 9 месяцев 2016 года
В можно узнать, какие формы подавать на протяжении 2016 года

Обращаем ваше внимание, что на форуме Клерк.Ру создана тема В этой теме в реальном времени собираются последние новости,касающиеся сдачи отчетности за 9 месяцев 2016 года. Отчетность организаций и ИП на ЕНВД и УСН, а так же ИП на ОСНО находится .

Бланк декларации, расчета, сведений	Утвержден	Срок сдачи
Фонд социального страхования
	Утверждена приказом ФСС РФ от 26.02.15 № 59 (в ред. приказа № 260 от 04.07.2016)
НДС
Представление журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур по установленному формату в электронной форме за IV квартал 2015 г. Журнал представляется неналогоплательщиками НДС, налогоплательщиками, освобожденные по ст.145 НК, не признаваемые налоговыми агентами, в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности по посредническим договорам.		20 октября
	Утверждена приказом Минфина РФ № 69н от 07.07.10	20 октября
	Утверждена приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/558@ от 29.10.14	25 октября
ЕНВД
	Утверждена приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/353@ от 04.07.14 (ред. от 22.12.2015)	20 октября
Единая (упрощенная) налоговая декларация
	Утверждена приказом Минфина РФ № 62н от 10.02.07	20 октября
Водный налог
	Утверждена приказом ФНС РФ от 09.11.2015 N ММВ-7-3/497@	20 октября
Алкогольная отчетность
Декларации об объеме производства, оборота и (или) использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, об использовании производственных мощностей, об объеме собранного винограда и использованного для производства винодельческой продукции винограда	Утверждены Постановлением Правительства РФ от 09.08.2012 N 815 (ред. от 13.05.2016)	20 октября
Страховые взносы в Пенсионный фонд и Фонд медицинского страхования
	Утвержден Постановлением Правления Пенсионного фонда РФ № 194п от 04.06.15
	Утвержден Постановлением Правления ПФ РФ от 20.07.2015 N 269п	31 октября
Реестр застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя (ДСВ-3)	Утвержден Постановлением Правления ПФ РФ 09.06.2016 N 482п	20 октября
Налог на прибыль
	Утверждена приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/600@ от 26.11.14	28 октября
	Утвержден приказом ФНС России от 02.03.2016 N ММВ-7-3/115@	28 октября
	Утверждена приказом МНС РФ от 5 января 2004 г. № БГ-3-23/1	28 октября

Для удобства бухгалтера, который регулярно сдает отчетность по предприятию в налоговую инспекцию, мы составили подробный календарь того, когда, в какой форме и какие документы нужно предоставить в 2016 году. График сдачи очень важен, любая просрочка и затягивание процесса может обернуться штрафными санкциями со стороны контролирующих органов, т.к. это - прямое нарушение действующего законодательства.

11.01.2016

График предоставления подотчетной документации в электронном виде и в письменном формате по состоянию на 2016 год

Наименование отчетности	Последний срок сдачи отчетности в 2016 году	При какой среднесписочной численности работников за 2015 год отчетность сдается в 2016 году только в электронном виде*	Статья по теме
Отчетность в Фонды
4-ФСС за 2015 год в ФСС		свыше 25 человек	Форма 4 ФСС. Образец, бланк
РСВ-1 за 2015 год в ПФР		25 человек и более	Форма РСВ-1. Образец, бланк
4-ФСС за отчетные периоды 2016 года в ФСС		свыше 25 человек	Форма 4 ФСС. Образец, бланк
РСВ-1 за отчетные периоды 2016 года в ПФР		25 человек и более	Форма РСВ-1. Образец, бланк
Ежемесячные отчеты в ПФР начиная с апреля 2016 года	Не позднее 10 числа следующего месяца	25 человек и более	Ежемесячная отчетность в ПФР
Отчетность в налоговую инспекцию
Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год (2015-й) в налоговую инспекцию		Свыше 100 человек**	Среднесписочная численность бланк 2016
Сообщение о невозможности удержать у налогоплательщика НДФЛ		Свыше 25 человек	Сообщение о невозможности удержать НДФЛ
Декларация по транспортному налогу (ИП не сдают)		Свыше 100 человек	Декларация по транспортному налогу — образец заполнения, бланк
Декларация по земельному налогу (ИП не сдают)		Свыше 100 человек	Готовится к публикации
Бухгалтерская отчетность (также один экземпляр нужно отправить в органы статистики)		Без ограничений	Баланс при УСН за 2015 год Отчет о финансовых результатах при УСН за 2015 год
Декларация по УСН организаций		Свыше 100 человек
Декларация по налогу на имущество организаций (ИП не сдают)		Свыше 100 человек	Декларация по налогу на имущество
Справка 2-НДФЛ		Свыше 25 человек	Вопросы и ответы по 2-НДФЛ
Декларация по УСН предпринимателей		Свыше 100 человек	Декларация по УСН в 2016 году
Декларация по НДС		В электронном виде при любой численности работников***	Декларация по НДС
Декларация по ЕНВД		Свыше 100 человек	Декларация по ЕНВД
Ежеквартальные расчеты по НДФЛ по форме 6-НДФЛ		Свыше 25 человек	6-НДФЛ в 2016 году

Обращаем ваше внимание на несколько важных примечаний, которые нужно учитывать при составлении и предоставлении документов:

* Чтобы иметь возможность сдавать налоговую отчетность на бумаге, нужна определенная численность работников на предприятии. В другом случае можно самостоятельно выбрать более удобный вариант сдачи документов - в электронном или бумажном формате.

** Как только количество официально зарегистрированных наемных работников превышает установленный законодательством лимит в 100 человек, предприниматель не имеет больше права находиться на упрощенной системе налогообложения.

*** В общем и целом развитие компьютерных технологий требует электронной подачи отчетности относительно НДС. В исключения входит подача декларации налоговым агентом. Кто он? Это - лицо, которое может не вносить взнос по НДС согласно категорий, установленных в Законе. К налоговым агентам не относятся экспедиторы, посредники (третьи лица) и застройщики, предоставляющие от своего имени счаста-фактуры и принимающие эти счета, представляя интересы другой стороны.

Еще один небольшой нюанс - торговля в столице подразумевает оформление деятельности в отделении ИФНС, срок, в течение которого вы должны это сделать, обозначен 5 днями после даты обложения объекта торговым сбором. Халатное отношение к своевременному уведомлению или просрочка наказываются штрафными санкциями, составляющими 10% от прибыли за время торговли, когда уведомление работники госслужбы уже должны были получить на руки, если сумма слишком мала, она все равно доводится до минимального размера пени - 40000 рублей.

Когда в 2016 году сдавать отчетность в ПФР

Месяц, за который сдается отчет	Крайний срок представления
Апрель 2016
Май 2016
Июнь 2016
Июль 2016
Август 2016
Сентябрь 2016
Октябрь 2016
Ноябрь 2016
Декабрь 2016

Совсем скоро 2016 год подойдет к своему завершению, год был непростой и богатый на нововведения в законодательстве, еще больше реформ и новшеств нас ждет в следующем 2017 году.

Многие в преддверии новогодних каникул начинают планировать свой отдых и готовиться к выходным. Но у бухгалтеров наступает самая горячая пора - время сдачи годовых отчетов. Кроме годовой отчетности не стоит забывать и о расчетах сведений за 4 квартал 2016 года. Отчитаться компаниям и ИП нужно как перед внебюджетными фондами, так и перед налоговиками.

Мы подготовили табличные данные по сдаче отчетности за 4 квартал 2016 года с учетом всех нюансов, ведь сроки и исполнители у всех отчетов разные.

ИП, организации и управляющие розничным рынком компании

Декларация по НДС за 4 квартал 2016 года

Плательщики НДС (в т. ч. налоговые агенты) и лица, указанные в п. 5 ст. 173 НК РФ

Декларация по налогу на прибыль за 2016 год

Организации на ОСН

Декларация по налогу на имущество организаций за 2016 год

Организации, которые уплачивают налог на имущество

Форма 6-НДФЛ за 2016 год

Налоговые агенты по НДФЛ (работодатели*)

* Работодатели - организации, ИП и физлица, плательщики, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

Сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2016 года по страховым взносам

Срок сдачи отчетности

Вид документа

Кто сдает

Расчетный период, за который сдается отчетность

Как заполнить

20.01.2017 - на бумаге;

25.01.2017 - по ТКС электронно

Работодатели* и страхователи по обязательному соцстрахованию (организации или ИП со свидетельством страхователя, но без работников)

15.02.2017 - на бумаге;

20.02.2017- по ТКС электронно

Расчет РСВ-1 за 2016 год

Работодатели*

За какие периоды нужно отчитаться?

В 4 квартале расчеты производятся за период с 1 октября по 31 декабря 2016 года. В случаях, когда организация была образована в середине этого периода, вести учет она должна с момента своей регистрации и по конец отчетного периода. Те же требования распространяются на индивидуальных предпринимателей.

Обратите внимание, квартальную отчетность в большинстве своем следует подавать с нарастающим итогом, а вот декларации подаются со сведениями за весь уходящий год.

В каком формате подаются сведения в Налоговую?

Компании, применяющие упрощенный режим налогообложения, а также индивидуальные предприниматели подают сведения в удобном для них формате, то есть, на бумаге или в электронном виде.

А вот декларацию по НДС следует представить налоговикам исключительно в электронном представлении данных. В остальных случаях налоговая отчетность может быть подана в бумажной форме, если численность работников компании или ИП не более 100 человек. В электронном виде - если на предприятии трудится больше ста сотрудников.

Исключением является форма 6-НДФЛ, для нее подача на бумаге возможна, если количество сотрудников не более 24 человек, сверх этой нормы сведения сдаются исключительно в электронной форме.

В каком формате подаются сведения во внебюджетные фонды?

Все компании и ИП с работниками подают в ПФР расчеты по форме РСВ-1, а в Фонд соцстрахования - данные о застрахованных лицах по форме 4-ФСС. Следует отметить, что формы подаются по нарастающим периодам, потому отчитаться нужно за весь 2016 год.

Если количество работников в компании или у ИП более 25 человек представить данные следует в электронном виде, если менее - можно на бумажном носителе.

Не путайте квартальную отчетность с ежемесячной и годовой

Сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М за 4 квартал 2016 года (или за 2016 год) подавать не нужно. Так как это ежемесячная отчетность. За декабрь 2016 года ее нужно будет сдать в отделение Пенсионного фонда до 17 января 2017 года*. Для заполнения Сведений в ПФР воспользуйтесь наглядными инструкциями по подготовке отчёта СЗВ-М 2016 в сервисе Бухсофт Онлайн и автоматическому заполнению формы СЗВ-М 2016 в бухгалтерских программах Бухсофт .

*Срок подачи этого отчета сдвинут на 5 дней вперед в связи с поправками в закон о Персучете и еще на 1 день по причине переноса на ближайший рабочий день после выходного.

Сведения о среднесписочной численности работников 2016 подаются ежегодно (не позднее 20 января), а не ежеквартально.

Разное