Согласно действующему законодательству каждый владелец должен оплачивать налог на гараж, а в некоторых случаях – и за земельный участок, на котором он стоит. Сумма платежа, а также категории льготных граждан рассмотрены ниже.
С точки зрения официальной классификации налог на гараж как таковой не существует – он относится к категории «налог на имущество физлиц» (квартиры, дома, хозпостройки, дачи, но не земельные участки). Поэтому с точки зрения законодательства этот платеж разделяется на 2 категории:
- Собственно налог за владение гаражом.
- Налог за владение (или пользование) земельным участком, находящимся под ним – это уже земельный налог.
В отдельных случаях к этим платежам добавится еще и налог на доходы физлиц – например, собственник решил сдать свой гараж в аренду за определенную ежемесячную плату. Поэтому в общем виде структура этого взноса будет выглядеть так.
На гараж
Размер платежа до недавнего времени определялся исходя из инвентаризационной стоимости постройки. Это значение можно узнать в техническом паспорте, а в случае его отсутствия необходимо заказать процедуру оценки в местном отделении БТИ. Определение суммы осуществляется государственными оценщиками, поэтому в большинстве случаев цена оказывается существенно ниже рыночной.
Однако в настоящий момент имущество оценивается по кадастровой цене, которая максимально соответствует реальной (рыночной). Несмотря на то, что в некоторых регионах до сих пор используют инвентаризационную стоимость, с 2020 года произойдет окончательный переход на кадастровую по всей России . Налог на гараж платится ежегодно и определяется в процентах от суммы (см таблицу).
На землю
Размер этого взноса зависит сразу от нескольких факторов:
- Если земля находится в собственности, то оплачивает налог на нее сам владелец. Сумма налога определяется по кадастровой стоимости земельного участка, а также налоговой ставкой, которая устанавливается индивидуально по каждому региону (в среднем около 1,5%).
- Если же участок находится в собственности гаражного кооператива (или арендован этой организацией), то платеж распределяется в равных долях между всеми членами. Соответствующие документы (квитанции) можно получить в местной бухгалтерии.
Мнение эксперта
Озерова Марина
Юрист, специализация наследственные, семейные, жилищные делам
Иногда бывают случаи, что кооператив представляет собой организацию, имеющую право на существенные льготы по оплате налогов на гаражи и землю – например, это товарищество инвалидов. Тогда все члены кооператива имеют право на получение таких льгот (в том числе и те, которые не являются инвалидами).
На доходы
Этот налог оплачивается только в том случае, когда собственник сдал в аренду гараж или же сам использует его в коммерческом назначении (СТО, склад и т.п.). Квитанции также присылает местное отделение ФНС, и они оплачиваются отдельно от остальных видов налогов на гараж (на имущество и земельный).
Льготные категории
- пенсионеры, получающие выплату по любым основаниям;
- официально признанные инвалиды (группы 1 и 2), а также инвалиды с детства;
- военнослужащие, которые ушли в запас по выслуге лет или в связи с соответствующими заболеваниями;
- родители и супруги военнослужащих и госслужащих, которые погибли в связи с исполнением своего профессионального долга;
- Герои СССР и РФ, а также полные кавалеры ордена Славы;
- члены семей военнослужащих, которые потеряли кормильца;
- ликвидаторы катастрофы на ЧАЭС.
Они полностью освобождаются от оплаты налога на имущество (в том числе и на гараж), однако с 2015 года действует порядок, согласно которому льгота распространяется только на 1 объект, о чем говорится в Налоговом кодексе (статья 407).
Налогоплательщик сам может выбрать этот льготируемый объект, вне зависимости от его стоимости. Для оформления льготы необходимо обратиться в местное отделение налоговой инспекции и предоставить документы, подтверждающие право освобождения от платежа (медицинские бумаги, свидетельство о смерти кормильца и т.п.). Исключение составляют случаи, когда объект используется для получения прибыли (например, квартира сдается в аренду).
Сроки оплаты
Предельным сроком является 1 декабря того года, который следует за отчетным периодом, под которым понимается предыдущий календарный год. Например, гражданин приобрел гараж в любой день 2017 года, тогда ему следует оплатить взнос до 1 декабря 2018 года. А если имущество было приобретено в любой день 2018 года, то платеж вносится до 1 декабря 2019 года и так далее.
Таким образом, налог на гараж в основном оплачивается исходя из реальной (кадастровой) стоимости этой постройки и землей под ней. Каждому гражданину лучше соблюдать сроки оплаты и при необходимости самостоятельно обращаться в инспекцию (если квитанция не поступает в течение длительного периода).
Гараж относится к объектам нежилой недвижимости. Налогообложение гаража, который находится в собственности пенсионера, состоит из двух частей:
- за само строение;
- (за землю, на которой построен гараж).
Пенсионеры не имеют никаких льгот по уплате земельного налога, только если это не зафиксировано в региональных законах. Так как налог на землю относится к региональным, то муниципальные образования могут устанавливать льготные ставки налогообложения для пенсионеров или вовсе обнулять для них налог.
Порядок уплаты земельного налога будет зависеть от того, находится ли земля под гаражом в собственности владельца. Так, для гаражей, расположенных в кооперативе, земельный налог приходит на имя кооператива. Затем его бухгалтера будут делить затраты между собственниками.
Если гараж находится в собственности сообщества инвалидов, то налог не платится (инвалиды освобождаются от земельного налога). Если участок под гаражом оформлен пенсионером в собственность, то ФНС будет ежегодно присылать ему квитанцию с рассчитанной суммой.
Размер земельного налога зависит от кадастровой стоимости земельного участка и актуальной налоговой ставки, установленной в регионе. Ставка варьируется от региона, но в среднем составляет 1,5%.
Ответ на указанный вопрос зависит от 2-х параметров:
- Сколько по времени владел данной недвижимостью пенсионер.
- Цены продажи гаража.
Согласно налоговому законодательству пенсионерам не даётся никаких послаблений при совершении сделок купли-продажи жилой и нежилой недвижимости. При получении прибыли от продажи гаража, овощехранилища или автомобиля нужно заплатить НДФЛ 13%.
С 2009 года в отношении проданного имущества, которое находилось в собственности более 3 лет, не исчисляется НДФЛ. Причем неважно какой именно гараж был продан: капитальный или ракушка. Такие доходы не нужно декларировать и подавать сведения о сделке в ФНС.
Если гараж принадлежал пенсионеру менее 3 лет, то он должен заплатить налог при проведении сделки по его реализации. В качестве налогооблагаемой базы будет выступать цена продажи гаража. При этом у пенсионера есть возможность использовать имущественный вычет в 250 тыс.руб. (он меньше, чем вычет, который предоставляется при продаже квартиры – 1 млн.руб., читайте — ). С оставшейся разницы исчисляется НДФЛ. При продаже гаража менее чем на 250 тыс.руб. НДФЛ не платится.
Приведем пример расчёта. Пенсионер Грибоедов продал гараж за 300000 руб. Налогооблагаемая база будет рассчитываться так: (300000-250000). С 50 тыс. руб. будет исчисляться НДФЛ 13%. Налог к уплате составит 6500 руб.
У пенсионеров есть ещё один вариант сократить размер налогового бремени. Они могут уменьшить цену продажи на стоимость покупки гаража при условии, что у них остались подтверждающие оплату документы. Например, пенсионер Иванов купил год назад гараж за 250 000 руб., а продал его за 200 000 руб. Налог к уплате будет равен нулю, т.к. расходы на покупку превысили доходы.
Важно понимать, что даже если исчисленный налог получился равен нулю, в установленные законом сроки пенсионер должен подать декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ. При себе необходимо иметь паспорт, документы о собственности на гараж, документы о расходах на приобретение недвижимости (если имеются). Указанный пакет документов подаётся в ФНС по месту жительства.
Если пенсионер решит сдавать гараж в аренду, то ему нужно будет декларировать свои доходы и платить с них налог со ставкой 13%.
Согласно действующему законодательству, пенсионеры освобождаются от уплаты имущественного налога. Налог на имущество для них обнуляется как для гаража, квартиры, дачной постройки.
Но нужно понимать, что имущественная льгота предоставляется не на всё имущество в собственности, а только на один объект каждого вида. Например, если у пенсионера несколько гаражей, то за один из них ему на общих основаниях придётся платить имущественный налог.
Имущественный налог начинает исчисляться с момента оформления прав собственности на пенсионера. Его ставка устанавливается на уровне регионов. Её предельное значение составляет до 0,1% для объектов дешевле 300 тыс.руб. до 2% — дороже 500 тыс.руб. Налог рассчитывается на основании инвентаризационной стоимости гаража. Ежегодно ФНС рассылает квитанции с требованиями об уплате налога, в них же приводится расчёт суммы.
Налоговые льготы по имущественному налогу предоставляются только после подачи в ФНС заявления и подтверждающих права на льготы (пенсионного удостоверения). До подачи указанных документов ФНС будет продолжать рассылать квитанции с требованием об уплате налога.
Гараж, согласно законодательству, определяется как строение нежилой недвижимости. Неважно, каким гаражом владеет человек – капитальным или ракушкой, если у хозяина на руках есть свидетельство о госрегистрации собственности, налог на имущество ему придется платить.
Налог на недвижимость гаража начинает начисляться с момента регистрации собственности в Росреестре и составляет:
- до 300 тысяч рублей (включительно) — до 0,1% (включительно);
- от 300 тысяч рублей до 500 тысяч рублей (включительно) – от 0,1 до 0,3% (включительно);
- более 500 тысяч рублей — от 0,3 до 2,0% (включительно).
В основе расчетов лежит инвентаризационная стоимость недвижимости.
Инвентаризационная стоимость – это стоимость восстановления объекта недвижимости с учетом его износа и роста цен на строительные работы и продукцию умноженная на налоговую ставку (в каждом регионе она своя). Инвентаризационная стоимость объекта записана в техническом паспорте гаража и не является кадастровой стоимостью объекта (последняя больше инвентаризационной в среднем в 20 раз).
Раз в год налоговая инспекция должна присылать квитанцию, в которой указана сумма налога. Если такая квитанция не пришла, то нужно или обратиться в налоговую инспекцию и попросить выписать ее, или рассчитать сумму налога самому и оплатить.
В случае, если гараж официально был сдан в аренду, то владельцу придется платить за гараж два налога:
- за имущество физлиц;
- налог на доходы (13%).
Переложить налог за имущество на плечи арендатора не получится, т.к. он не является собственником гаража.
Земля
Налог за землю, на которой стоит гараж, тоже подлежит обязательной оплате.
Если гараж расположен в гаражном кооперативе, а земля – нет, то оплата налога будет происходить опосредованно: налог будет приходить на гаражный кооператив целиком, а бухгалтерия будет разбрасывать его по платежкам всем членам кооператива.
В случае, если гараж расположен в кооперативе, освобожденном от уплаты налога (например, ГСК оформлен на общество инвалидов), то владелец (здоровый человек) тоже не должен платить налог, т.к. арендатором является организация, не платящая налог.
Если земля под гаражом оформлена в собственность, то налоговая сама будет присылать квитанцию об оплате владельцу раз в год.
Размер налога на землю под гаражом зависит от двух факторов:
- кадастровой стоимости земли;
- налоговой ставки региона.
Обязанность по уплате налога возникает с момента
- начала пользования землей (при начале строительства);
- с момента регистрации земли в собственность.
Налоговая ставка зависит от региона, но в среднем составляет 1,5%.
Если владелец гаража – пенсионер
С 2015 года в действие вступают новые правила по уплате налогов на гараж для пенсионеров. Если раньше пенсионеры полностью освобождались от уплаты налога на имущество, то теперь можно выбрать только один объект, освобожденный от уплаты налога на имущество. То есть если выбранным объектом, освобожденным от налога, будет квартира, то за гараж придется платить на общих основаниях.
Если гараж все-таки был выбран в качестве объекта, свободного от налогообложения, то стоит учесть один нюанс. В случае долевого владения гаражом с человеком — не пенсионером, освобождение от налога будет распространяться только на долю пенсионера, а не на весь объект целиком.
По земле федеральным законодательством никаких льгот и освобождений для пенсионеров не предусмотрено. Но право на предоставление льготы получили региональные власти, поэтому торопиться с уплатой налога за землю под гаражом не стоит – сначала все необходимо выяснить в налоговой инспекции по месту жительства или в администрации поселения.
Чтобы получить льготу (при ее наличии), пенсионеру необходимо обратиться в налоговую инспекцию с паспортом, заявлением и предоставить документ (копию пенсионного свидетельства), подтверждающий правомерность пользования послаблением. Образец заявления можно посмотреть в инспекции.
Налоги – это не всегда бремя. В некоторых случаях оплаченные квитанции из налоговой инспекции – одно из веских доказательств владения гаражом, поэтому манкировать ими не стоит.
Такие постройки, как гаражи - это такая же недвижимость, как и все остальные объекты. Поэтому c 2016 года кардинально меняется принцип оплаты за них и, как отмечают специалисты, вырастет сумма.
Какие налоги на гараж нужно платить
Согласно законодательству, гараж считается недвижимостью и облагается выплатами, точно так же, как и квартиры, дома, дачи и другие объекты. Начисляет его налоговая, а ставка устанавливается муниципалитетом.
2016 год – налог на гараж в новой интерпретации
Выплаты в пользу государства теперь будет платиться по новым расчетам. Прежде всего, стоит отметить, что изменился сам принцип начисления и его особенности:
- Теперь выплаты на гараж в собственности начисляются, исходя из его кадастровой стоимости, которая оказалась в разы выше инвентаризационной. В течение пяти лет на новую систему расчета перейдут все регионы России. Оценка проводится профессиональными специалистами по заказу властей, поэтому тут возможны погрешности. Из-за резкого изменения стоимости, часть граждан решила даже срочно продать квартиру .
- Меняется срок оплаты на октябрь - первое число этого месяца оказывается последней датой, когда полагается выплачивать долги за прошлый год.
- Начислением суммы занимается налоговая инспекция по месту жительства.
- По Москве начисления платятся в сумме 0,1% от стоимости объекта, указанной в кадастре. В целом, процентная ставка может отличаться в зависимости от того, о каком регионе идет речь, так как закон позволяет муниципалитетам самостоятельно устанавливать ставку.
Но, стоит отметить, что в целом меняется вся процедура начисления налогов, вместо ряда отдельных платежей вводится единый налог на жилье, принадлежащее данному лицу. Устанавливаются минимальные параметры, базовая стоимость, которая не облагается налогом, а за все остальное взимается определенная ставка, которая может отличаться в зависимости от типа недвижимости и региона.
Гараж: налог на имущество
Кадастровая стоимость сейчас начисляется государством, поэтому она может быть не очень точной. В случае несогласия с суммой, следует обращаться в суд, который может на основании индивидуальных расчетов изменить окончательную сумму.
